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如何處理問題發票?

2019-06-20 15:16:11深圳會計培訓

  發票作為財務人員的重要記賬憑證,既涉及到稅務也涉及到公司的重要利益,因此,對于日常接觸的發票需要財務人員重視起來。那么在處理發票時,尤其是碰到問題發票,又該如何著手呢?

  一、處理收到的虛開發票或假發票:

  1.尚未抵扣:如果取得的虛開發票或假發票尚未抵扣,可退回給開票方,并要求其作廢后重新開具與真實情況對應的發票。

  2.已經抵扣

  (1)當月抵扣

  如果收到的問題發票已經抵扣,但還處于開票當月的話,首先要去自己企業所屬的稅務機關申請作廢該問題發票的抵扣,并退回給開票方,要求其重新開具與真實情況對應的發票。

  (2)已過抵扣當月

  如果問題發票已經抵扣且已過抵扣當月,需要向自己企業所屬稅務機關說明取得問題發票的原因,補繳問題發票抵扣的稅款以及相應滯納金。

  二、如何避免收到虛開發票或假發票?

  1.合作前

  交易前,應做好對合作方的調查工作,了解對方企業的基本信息、經營模式和規模等,要對合作企業擁有充足的認識,提前做好風險評估。要求合作方提供貨物的證明資料,并對資料的真實性進行核實。

  溫馨提示:對方的企業信息可在“全國組織機構統一社會信用代碼數據服務中心”進行查詢。

  2.合作時

  合作中,雙方的財務往來盡量通過銀行賬戶進行劃撥。劃撥過程中,可審查合作方所提供銀行賬戶是否與發票上注明信息相符合。如發現信息不符,最好暫緩付款,與合作公司進一步溝通。

  3.收票時

  收到合作方提供的發票時,需謹慎核對開票信息與真實情況是否相符,以下幾點需要格外注意:

  (1)核對稅務登記證、出庫單、銀行賬戶、發票的企業名稱等基本信息是否與合作方提供的一致;

  (2)核對發票、物流以及資金是否一致;

  (3)核對開票人與收票人、付款人與收款人、發貨方與收貨方是否一一對應;

  (4)查詢合作方是否具備一般納稅人資格;

  (5)通過“國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺”等官方平臺,對收到的發票進行查驗。

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