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出納工作該如何交接?

2019-06-21 14:12:14深圳會計培訓

  公司出現員工離職是非常正常的現象,一般離職員工與新員工完成交接工作后就可以離開了,而出納作為公司財務工作中重要的成員之一,也少不了工作交接,那么出納的工作交接手續到底是怎樣的呢?

  出納的交接一般分三個階段進行:

  第一階段,交接準備(六個方面):

  ①處理完畢已經受理的經濟業務;

  ②登記完尚未登記賬目,結出余額,于最后一筆余額后加蓋出納人員名章;

  ③將應該移交的各種資料進行整理,書面說明未了事項和遺留問題;

  ④進行移交清冊編制,賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等將要辦理移交的內容列清;如果是實行電算化的單位,移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等關鍵信息;

  ⑤核對出納賬與現金和銀行存款總賬是否相符,現金日記賬余額要與庫存現金一致,銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;

  ⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。

  第二個階段,移交過程。

  出納人員離職前必須在規定的期限內,將本人經管的會計工作,向接替人員全部移交清楚。接替人員也應認真按照移交清冊逐項點收,具體要求:

  ①根據日記賬余額當面點交庫存現金,不得短缺,接替人員如發現有不一致或“白條抵庫”的現象,則移交人員必須在規定的期限內負責查清;

  ②根據備查簿余額進行有價證券點收,若有價證券面額出現與發行價不一致的情況,交接需要按賬面金額進行;

  ③出納賬和其他會計資料必須保證完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須盡快查明原因,并在移交清冊上注明相關負責人;

  ④銀行存款賬戶須與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接工作前,須向銀行申請打印對賬單,如有未達賬項,還需編制銀行存放余額調節表,將其整相符;

  ⑤接交人員點收移交清冊應由出納人員保管的其他財產物資,如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等;

  ⑥實行電算化的單位,交接雙方應對有關數據在電子計算機上進行實際操作,有關數據確認無誤后,方可進行交接。

  第三階段,交接后有關事宜。

  ①交接完畢出納工作后,交接雙方和監交人員都要在移交清冊上進行簽名蓋章,并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等;

  ②接交人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整;

  ③移交清冊填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份。

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